นายกรัฐมนตรีอังกฤษ Rishi Sunak (2-R) ให้การต้อนรับรัฐมนตรีเว็บบาคาร่าคลัง G7 ที่ Lancaster House ในระหว่างการประชุมรัฐมนตรีคลัง G7 ที่ลอนดอนเมื่อวันศุกร์ ภาพถ่ายโดย Andy Rain/EPA-EFE
7 มิถุนายน (UPI) -รัฐมนตรีคลังในลอนดอนจากประเทศร่ำรวย G7 ได้ตกลงทำข้อตกลงที่ได้รับการอธิบายว่าเป็นจุดสังเกตที่จะเปลี่ยนภูมิทัศน์ของภาษีนิติบุคคลทั่วโลก
แม้ว่ารายละเอียดจะค่อนข้างน้อย และข้อตกลงที่คาดคะเนยังอยู่
ในขั้นตอนการเจรจา แต่ก็เป็นการเปลี่ยนแปลงอย่างแน่นอน
สิ่งเดียวที่ฉันไม่แน่ใจคือการเปลี่ยนแปลงจากอะไรเป็นอะไร? มันจะเปลี่ยนระบบการจัดเก็บภาษีที่ได้รับการออกแบบในช่วงต้นศตวรรษที่ 20 และไม่เหมาะกับวัตถุประสงค์ในวันที่ 21 หรือไม่? หรือจะเปลี่ยนเทคนิคการหลีกเลี่ยงภาษีและก่อให้เกิดแผนการหลีกเลี่ยงภาษีชุดใหม่ทั้งหมดหรือไม่? ความรู้สึกลำไส้ของฉันเป็นอย่างหลัง
ฉันดูเหมือนจะไม่ได้อยู่คนเดียวในเรื่องนี้ ตลาดหุ้นทั่วโลกกำลังดำเนินการตกลงมาอย่างก้าวกระโดด โดยแทบไม่ได้จดทะเบียนสิ่งที่ควรจะเป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ที่สุดในการเก็บภาษีนิติบุคคลในช่วง 100 ปีที่ผ่านมา ดูเหมือนว่าจะบอกเราว่าผลกำไรของบริษัทหลังหักภาษีไม่น่าจะเปลี่ยนแปลงมากนัก
ระบบการเก็บภาษีธุรกิจระหว่างประเทศที่เกิดขึ้นในช่วงต้นศตวรรษที่ 20 กล่าวว่ารายได้ของธุรกิจที่ใช้งานอยู่จะถูกเก็บภาษีในสถานที่ที่ธุรกิจตั้งอยู่ แต่โดยธรรมชาติแล้วนี่เป็นช่องโหว่ เนื่องจากการค้าโลกส่วนใหญ่เกิดขึ้นในรูปแบบของการค้าภายในบริษัทระหว่างบริษัทในเครือภายในบริษัทเดียวกัน บริษัทต่างๆ มักจะโอนกิจกรรมที่ทำกำไรส่วนใหญ่ไปยังบริษัทในเครือในเขตอำนาจศาลที่มีภาษีต่ำ หรือที่เรียกว่า Tax Haven เพื่อให้รายได้ดูเหมือนจะมาจากที่นั่น เป็นผลให้พวกเขาถูกเก็บภาษีในระดับที่ต่ำมาก
หน่วยงานกำกับดูแลต่างก็ตระหนักดีถึงเทคนิคการหลีกเลี่ยงภาษี
เหล่านี้ ซึ่งเรียกว่า การ กำหนดราคาโอน พวกเขาได้แนะนำกฎเกณฑ์ทั้งชุดเพื่อหยุดการปฏิบัติเหล่านี้ แต่ดูเหมือนว่าจะไม่ได้ผลตามที่ต้องการ แต่กลับก่อให้เกิดรูปแบบการหลีกเลี่ยงภาษีรูปแบบอื่นที่เรียกว่า อนุญาโตตุลาการ ใน เขตอำนาจศาล
ที่เกี่ยวข้อง
สหรัฐฯ เรียกเก็บ ระงับการเก็บภาษีกับประเทศที่มีภาษีบริการดิจิทัล
แผนการดังกล่าวใช้ประโยชน์จากช่องว่าง ช่องโหว่ หรือการละเว้นในกฎหมายของประเทศหนึ่งเพื่อขัดต่อกฎของอีกประเทศหนึ่ง ตัวอย่างเช่น Apple ใช้ประโยชน์จากความแตกต่างระหว่างกฎเกณฑ์ในไอร์แลนด์และสหรัฐอเมริกาเกี่ยวกับที่ที่รายได้ของธุรกิจถูกเก็บภาษี (เรียกว่าถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษี) เพื่อสร้างบริษัทย่อยสองแห่งในไอร์แลนด์ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษี
Apple มอบหมายรายได้จากการขายส่วนใหญ่ให้กับบริษัทในเครือทั้งสองแห่งจากนอกสหรัฐอเมริกา และเนื่องจากบริษัทย่อยเหล่านี้ไม่มีถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษี จึงไม่สามารถจ่ายภาษีได้ทุกที่ ปัจจุบันนี้ เป็นเรื่องของคดีฟ้องร้อง Apple โดยคณะกรรมาธิการยุโรป
ในทางตรงกันข้าม Amazon ได้คิดค้นระบบการโอนเงินภายในที่ใช้ประโยชน์จากระบบเครดิตภาษีของสหรัฐฯ โดยการโอนความสูญเสียจากส่วนงานระหว่างประเทศไปยังสหรัฐอเมริกา ทำให้ต้องเสียภาษีเพียงเล็กน้อยหรือไม่ต้องเสียภาษีเลย
ที่เกี่ยวข้อง
กระทรวงการคลังพยายามที่จะปราบปราม cryptocurrency การปฏิบัติตามภาษี
นอกจากนี้ การเก็งกำไรในเขตอำนาจศาลนั้นมีไว้สำหรับผู้เริ่มต้นเท่านั้น บริษัทที่มีความซับซ้อน ไม่น้อยไปกว่า Amazon ยังใช้ประโยชน์จากกฎการบัญชีร่วมกับเครื่องมือทางการเงิน เช่น อนุพันธ์และสวอป เพื่อแก้ไขข้อมูลทางบัญชีที่ใช้ในการคำนวณภาษี พวกเขาสามารถปรับเปลี่ยนสถานที่ เวลา หรือแม้แต่ประเภทการบัญชีของรายได้ การหมุนเวียน และอื่นๆ เพื่อเปลี่ยนผลกำไรจากที่หนึ่งไปยังอีกที่หนึ่ง หรือบ่อยครั้งไปสู่อนาคตที่ไม่มีวันมาถึง
ระบบใหม่ที่ตกลงกันในลอนดอนมุ่งเป้าไปที่เทคนิคบางอย่างเหล่านี้ ประการแรก เสนอให้เรียกเก็บภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำที่ 15% ทั่วโลก ตอนนี้ให้เรามีความชัดเจน นิติบุคคลเดียวที่ตั้งอยู่ในเขตอำนาจศาลภาษี 0% เช่นหมู่เกาะเคย์แมนหรือเบอร์มิวดาไม่น่าจะถูกนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการหลีกเลี่ยงภาษีในปัจจุบัน เนื่องจากมีกฎการต่อต้านการหลีกเลี่ยงเพียงพอเพื่อให้แน่ใจว่าไม่สามารถทำได้
อย่างไรก็ตาม บริษัทในเครือในเคย์แมน เบอร์มิวดา หรือที่จริงแล้วคือเนเธอร์แลนด์ ลักเซมเบิร์ก สวิตเซอร์แลนด์ ไอร์แลนด์ หรือสิงคโปร์ มักถูกใช้เป็นส่วนประกอบในแผนการเก็งกำไรที่มีความซับซ้อน การเก็บภาษีเป็นศูนย์มีบทบาทสำคัญในแผนการเหล่านี้
ยังคงเป็นเรื่องยากที่จะบอกได้ว่าอัตราขั้นต่ำทั่วโลกอาจส่งผลต่อรูปแบบเช่นการตั้งค่า “ถิ่นที่อยู่” ของ Apple ในไอร์แลนด์หรือไม่ ในทำนองเดียวกัน ฉันยังมีความลึกลับในขั้นตอนนี้ว่าสถานะภาษีของ Amazon อาจได้รับผลกระทบอย่างไร ดังนั้น G7 จึงมีองค์ประกอบที่สองสำหรับกฎใหม่: จะต้องชำระภาษีเมื่อมีการขายเกิดขึ้น ไม่ใช่ในที่ที่มีการลงทะเบียนการดำเนินการ หากนำมาใช้ โครงการ Apple จะไม่ทำงานอีกต่อไปเพราะบริษัทในเครือของ Apple จะจ่ายภาษีที่พวกเขาขายผลิตภัณฑ์ของตน
เราสามารถคาดการณ์แนวทางใหม่ๆ เกี่ยวกับกฎเกณฑ์ได้ ข้อตกลงนี้กล่าวถึงเฉพาะบริษัทขนาดใหญ่มากเท่านั้น (แม้ว่าจะยังไม่ทราบถึงสิ่งที่ “ใหญ่มาก” ก็ตาม) นอกจากนี้ยังจะส่งผลกระทบต่อบริษัทที่มีอัตรากำไรรายปี 10% ขึ้นไปเท่านั้น
ฉันสงสัยว่าหากระบอบการปกครองใหม่แข็งแกร่งเพียงพอ กฎที่ “ใหญ่มาก” อาจทำให้บริษัทที่ใหญ่ที่สุดแตกสลายได้ แต่เราอาจเห็นกลุ่มบริษัทอิสระทางเทคนิคที่ทำหน้าที่เป็นพันธมิตรเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานทั้งหมดอยู่ต่ำกว่าเกณฑ์ เราเห็นบางสิ่งที่คล้ายคลึงกันกับการเพิ่มขึ้นของอุตสาหกรรมที่เรียกว่า ” ธนาคารเงา”ซึ่งกฎระเบียบด้านการธนาคารที่เข้มงวดก่อให้เกิดกลุ่มบริษัทอิสระที่เห็นได้ชัดว่าทำหน้าที่ร่วมกันในฐานะธนาคารเพื่อหลีกเลี่ยงความจำเป็นในการได้รับใบอนุญาตการธนาคาร
อีกทางหนึ่ง ข้อตกลงนี้อาจสนับสนุนเทคนิคที่ชาวแอมะซอนในโลกนี้สมบูรณ์แบบมากขึ้น โดยใช้บัญชีที่ซับซ้อนเพื่อเพิ่มขนาดภายใต้หน้ากากของการสูญเสียเงิน
กล่าวอีกนัยหนึ่งข้อตกลงอาจเป็นการเปลี่ยนแปลง แต่ไม่ว่ามันจะส่งผลกระทบต่อปริมาณภาษีที่จ่ายโดยภาคธุรกิจหรือไม่นั้นแตกต่างกันโดยสิ้นเชิงบทสนทนาบาคาร่า
